Что такое договор с самозанятым и зачем он нужен
Самозанятый — это физическое лицо, которое платит налог на профессиональный доход (НПД). Такой человек не нанимает сотрудников. Он сам выполняет работу или оказывает услуги. Это может быть дизайнер, репетитор, программист, фотограф, мастер по ремонту. Список профессий очень широкий.
Самозанятый отличается от обычного работника. Он не состоит в штате компании. У него нет трудовой книжки и графика работы. Он сам решает, когда и как выполнять задачу. Заказчик платит ему за результат, а не за часы на рабочем месте.
От индивидуального предпринимателя самозанятый тоже отличается. ИП может нанимать людей, выбирать разные системы налогообложения, вести бухгалтерский учёт. Самозанятый платит только НПД — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами и ИП. Никакой бухгалтерии, деклараций и кассовых аппаратов.
Самозанятый отличается от обычного работника. Он не состоит в штате компании. У него нет трудовой книжки и графика работы. Он сам решает, когда и как выполнять задачу. Заказчик платит ему за результат, а не за часы на рабочем месте.
От индивидуального предпринимателя самозанятый тоже отличается. ИП может нанимать людей, выбирать разные системы налогообложения, вести бухгалтерский учёт. Самозанятый платит только НПД — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами и ИП. Никакой бухгалтерии, деклараций и кассовых аппаратов.
Нужен ли договор с самозанятым на оказание услуг?
Да, нужен. Закон не запрещает работать без договора. Но это как ездить без ремня безопасности. Вроде можно, но очень рискованно
Договор защищает обе стороны. Заказчик получает гарантию, что работа будет выполнена в срок и в нужном качестве. Самозанятый получает гарантию оплаты. Если что-то пойдёт не так, договор станет Вашим главным доказательством в суде.
Без договора возникают проблемы. Заказчик не сможет доказать, что именно он заказывал. Самозанятый не сможет доказать, сколько ему должны заплатить. Налоговая может задать неприятные вопросы обеим сторонам. Расходы по договору с самозанятым компания может учесть для уменьшения налогов. Без договора — нет.
Без договора возникают проблемы. Заказчик не сможет доказать, что именно он заказывал. Самозанятый не сможет доказать, сколько ему должны заплатить. Налоговая может задать неприятные вопросы обеим сторонам. Расходы по договору с самозанятым компания может учесть для уменьшения налогов. Без договора — нет.
На основании чего действует самозанятый в договоре?
Он действует как физическое лицо
Его статус плательщика налога на профессиональный доход подтверждается справкой о постановке на учёт, сформированной в приложении «Мой налог». Она подтверждает его статус на момент заключения договора. В договоре можно указать дату справки о постановке на учёт в качестве плательщика НПД. Это помогает подтвердить статус исполнителя на момент заключения договора.
Договор с самозанятым — это договор ГПХ или нет
Разберёмся с терминами. ГПХ — это гражданско-правовой характер. Договор ГПХ — это любой договор, который регулируется Гражданским кодексом. Сюда входят договоры подряда, оказания услуг, авторского заказа, агентские договоры и другие.
Договор с самозанятым — это гражданско-правовой договор. Обычно используют договор оказания услуг, подряда или другой договор, предусмотренный Гражданским кодексом. Когда Вы заключаете с самозанятым договор на оказание услуг или подряд, Вы заключаете гражданско-правовой договор. Просто с особым исполнителем, который платит НПД.
Можно ли с самозанятым заключить гражданско-правовой договор? Да, можно. Это самый распространённый формат работы. Трудовой договор тоже возможен, но в этом случае отношения регулируются трудовым законодательством и режим НПД не применяется.
Договор с самозанятым — это гражданско-правовой договор. Обычно используют договор оказания услуг, подряда или другой договор, предусмотренный Гражданским кодексом. Когда Вы заключаете с самозанятым договор на оказание услуг или подряд, Вы заключаете гражданско-правовой договор. Просто с особым исполнителем, который платит НПД.
Можно ли с самозанятым заключить гражданско-правовой договор? Да, можно. Это самый распространённый формат работы. Трудовой договор тоже возможен, но в этом случае отношения регулируются трудовым законодательством и режим НПД не применяется.
Важно: договор ГПХ с самозанятым сильно отличается от обычного договора ГПХ с физлицом
Когда Вы заключаете такой договор с обычным физическим лицом, Вы становитесь налоговым агентом. Это значит, Вы обязаны удержать НДФЛ 13% из его вознаграждения. А ещё начислить страховые взносы. Их совокупная ставка обычно составляет около 30% от вознаграждения, но может меняться в зависимости от предельной базы и действующих тарифов.
С самозанятым всё иначе. Он сам платит налог: 6% при работе с юрлицами и ИП. Если исполнитель сохраняет статус плательщика НПД и формирует чек, заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы с выплаты. Вы просто перечисляете ему полную сумму по договору. А он выдаёт Вам чек из приложения «Мой налог». Чек из приложения «Мой налог» является основным документом, подтверждающим расчёты с самозанятым. Обычно его используют вместе с договором и актом.
С самозанятым всё иначе. Он сам платит налог: 6% при работе с юрлицами и ИП. Если исполнитель сохраняет статус плательщика НПД и формирует чек, заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы с выплаты. Вы просто перечисляете ему полную сумму по договору. А он выдаёт Вам чек из приложения «Мой налог». Чек из приложения «Мой налог» является основным документом, подтверждающим расчёты с самозанятым. Обычно его используют вместе с договором и актом.
Будьте внимательны! Если налоговая или трудовая инспекция решат, что за Вашим договором ГПХ скрываются трудовые отношения — будут проблемы. Вас заставят оформить человека в штат. Доначислят НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы. Поэтому договор нужно составлять правильно
«Договор ГПХ с самозанятым vs обычный ГПХ с физлицом vs трудовой договор»
Виды договоров с самозанятым и кто может их заключать
Договор на оказание услуг
Этот вид договора самый популярный. Его заключают, когда самозанятый оказывает услуги: консультации, ведение социальных сетей, бухгалтерский учёт, дизайн, фотосъёмка, уборка, репетиторство, перевод текстов.
Главная особенность — предметом договора является процесс. Самозанятый оказывает услугу, заказчик принимает её и оплачивает. В конце стороны подписывают акт оказанных услуг. Договор регулируется главой 39 Гражданского кодекса РФ.
Главная особенность — предметом договора является процесс. Самозанятый оказывает услугу, заказчик принимает её и оплачивает. В конце стороны подписывают акт оказанных услуг. Договор регулируется главой 39 Гражданского кодекса РФ.
Договор подряда
Работа по договору подряда — это другая история. Здесь важен не процесс, а результат. Самозанятый берётся выполнить конкретную работу и передать её результат заказчику. Примеры: ремонт квартиры, изготовление мебели, разработка сайта, написание программы.
Договор подряда регулируется главой 37 Гражданского кодекса РФ. В договоре подряда обычно указывают начальный и конечный сроки выполнения работ. Это помогает определить момент исполнения работ.
Договор подряда регулируется главой 37 Гражданского кодекса РФ. В договоре подряда обычно указывают начальный и конечный сроки выполнения работ. Это помогает определить момент исполнения работ.
Другие виды договоров
Договор авторского заказа — когда самозанятый создаёт произведение: статью, иллюстрацию, фотографию. Агентский договор — когда самозанятый действует от Вашего имени. Выбирайте вид договора исходя из задачи.
Кто может заключать договоры с самозанятым
Договор между ООО и самозанятым, между ИП и самозанятым или между физлицом и самозанятым — все варианты допустимы. Содержание договора одинаковое, разница только в реквизитах заказчика.
Для ООО в преамбуле указывают название организации, ИНН, ОГРН, ФИО директора и основание полномочий. Для И П — ФИО, ОГРНИП, ИНН. Для физлица — ФИО и паспортные данные.
Для ООО в преамбуле указывают название организации, ИНН, ОГРН, ФИО директора и основание полномочий. Для И П — ФИО, ОГРНИП, ИНН. Для физлица — ФИО и паспортные данные.
Важный нюанс для бухгалтерии: при работе с самозанятым компания не платит НДФЛ и страховые взносы. Экономия может быть значительной, так как заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы при выплатах самозанятому. Единственное условие — получить чек из приложения «Мой налог». Без чека расходы учесть не получится
Как правильно составить договор с самозанятым: пошаговая инструкция
Шаг 1
Проверить статус самозанятого на сайте ФНС
Шаг 2
Определить предмет договора (конкретная задача, не должность)
Шаг 3
Прописать сроки (начало, окончание, приёмка, оплата)
Шаг 4
Указать стоимость и порядок оплаты
Шаг 5
Указать статус НПД и налоговую оговорку
Шаг 6
Определить порядок приёмки и акт
Шаг 7
Прописать ответственность и прочие условия
Шаг 8
Заполнить реквизиты сторон
Шаг 1. Проверьте статус самозанятого
Перед заключением договора убедитесь, что исполнитель действительно зарегистрирован как самозанятый. Это действительно важно. Если он не является плательщиком НПД — Вы обязаны удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.
Проверить статус можно за одну минуту. Зайдите на сайт ФНС: npd.nalog.ru/check-status/. Введите ИНН исполнителя и дату. Система сразу покажет, является ли человек плательщиком НПД.
Попросите самозанятого прислать справку о постановке на учёт. Он формирует её в приложении «Мой налог» за пару нажатий. Сохраните эту справку. Проверяйте статус не только перед заключением договора, но и перед каждой оплатой. Самозанятый может потерять статус в любой момент.
Проверить статус можно за одну минуту. Зайдите на сайт ФНС: npd.nalog.ru/check-status/. Введите ИНН исполнителя и дату. Система сразу покажет, является ли человек плательщиком НПД.
Попросите самозанятого прислать справку о постановке на учёт. Он формирует её в приложении «Мой налог» за пару нажатий. Сохраните эту справку. Проверяйте статус не только перед заключением договора, но и перед каждой оплатой. Самозанятый может потерять статус в любой момент.
Шаг 2. Определите предмет договора
Предмет договора — это описание того, что именно самозанятый будет делать. Чем точнее Вы опишете задачу, тем меньше будет споров.
Плохой пример: «Исполнитель оказывает Заказчику услуги в области маркетинга». Что конкретно он делает? Непонятно.
Хороший пример: «Исполнитель разрабатывает для Заказчика 10 рекламных баннеров в формате PNG размером 1080×1080 пикселей для размещения в социальных сетях. Тематика и референсы — в Техническом задании (Приложение № 1)».
Ещё одна причина писать предмет точно. Если он звучит как описание должности — налоговая решит, что это трудовые отношения. «Выполнение обязанностей менеджера по продажам» — должность. «Обзвон 500 потенциальных клиентов по предоставленной базе» — конкретная задача.
Плохой пример: «Исполнитель оказывает Заказчику услуги в области маркетинга». Что конкретно он делает? Непонятно.
Хороший пример: «Исполнитель разрабатывает для Заказчика 10 рекламных баннеров в формате PNG размером 1080×1080 пикселей для размещения в социальных сетях. Тематика и референсы — в Техническом задании (Приложение № 1)».
Ещё одна причина писать предмет точно. Если он звучит как описание должности — налоговая решит, что это трудовые отношения. «Выполнение обязанностей менеджера по продажам» — должность. «Обзвон 500 потенциальных клиентов по предоставленной базе» — конкретная задача.
Шаг 3. Пропишите сроки
На какой срок можно заключить договор с самозанятым? Закон не устанавливает ограничений. Договор может быть на день, месяц или год. Но не делайте его бессрочным — это признак трудовых отношений.
Пропишите несколько видов сроков. Срок действия договора. Срок выполнения работ. Срок приёмки — сколько дней у заказчика на проверку. Срок оплаты — в течение какого времени после приёмки заказчик платит.
Например: «Исполнитель обязуется оказать услуги в срок до 15 марта 2025 года. Заказчик принимает услуги в течение 5 рабочих дней. Оплата — в течение 3 рабочих дней с момента подписания акта».
Пропишите несколько видов сроков. Срок действия договора. Срок выполнения работ. Срок приёмки — сколько дней у заказчика на проверку. Срок оплаты — в течение какого времени после приёмки заказчик платит.
Например: «Исполнитель обязуется оказать услуги в срок до 15 марта 2025 года. Заказчик принимает услуги в течение 5 рабочих дней. Оплата — в течение 3 рабочих дней с момента подписания акта».
Шаг 4. Определите стоимость и порядок оплаты
Пропишите точную сумму цифрами и прописью. Укажите, что НДС не облагается — самозанятый его не платит.
Варианты оплаты: фиксированная сумма, оплата по этапам или за конкретный объём выполненных работ. Почасовую оплату лучше использовать осторожно, чтобы она не выглядела как признак трудовых отношений. Лучший вариант — 50% аванс и 50% после подписания акта.
Привяжите финальную оплату к акту. Так Вы платите только за принятый результат.
Варианты оплаты: фиксированная сумма, оплата по этапам или за конкретный объём выполненных работ. Почасовую оплату лучше использовать осторожно, чтобы она не выглядела как признак трудовых отношений. Лучший вариант — 50% аванс и 50% после подписания акта.
Привяжите финальную оплату к акту. Так Вы платите только за принятый результат.
Шаг 5. Укажите статус самозанятого и пропишите налоговую оговорку
Это ключевой шаг. Он отличает договор с самозанятым от обычного ГПХ.
Как пишется самозанятый в документах? В официальных документах не пишут слово «самозанятый». Правильная формулировка: «физическое лицо, являющееся плательщиком налога на профессиональный доход в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ».
Пример преамбулы для договора между ООО и самозанятым:
«ООО „Ромашка“, ИНН 7 701 234 567, в лице генерального директора Петрова П. П., действующего на основании Устава, именуемое „Заказчик“, и Иванов Иван Иванович, ИНН 770 987 654 321, являющийся плательщиком налога на профессиональный доход в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (справка о постановке на учёт от 15.01.2024), именуемый „Исполнитель“, заключили настоящий Договор…»
Для договора между ИП и самозанятым — то же самое, только вместо ООО указываете данные ИП: ФИО, ОГРНИП, ИНН.
Теперь налоговая оговорка. Как в договоре ГПХ прописать НДФЛ и страховые взносы? Вот образец:
«Исполнитель является плательщиком НПД в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Заказчик не является налоговым агентом и не удерживает НДФЛ. Вознаграждение не подлежит обложению страховыми взносами. Исполнитель самостоятельно уплачивает НПД. Исполнитель обязуется формировать чек в приложении „Мой налог“ и направлять его Заказчику не позднее дня, следующего за днём получения оплаты. Непредоставление чека является существенным нарушением Договора».
И обязательно добавьте пункт об утрате статуса:
«Исполнитель обязуется незамедлительно уведомить Заказчика об утрате статуса плательщика НПД. В случае неуведомления Исполнитель возмещает Заказчику все расходы на НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы».
Как пишется самозанятый в документах? В официальных документах не пишут слово «самозанятый». Правильная формулировка: «физическое лицо, являющееся плательщиком налога на профессиональный доход в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ».
Пример преамбулы для договора между ООО и самозанятым:
«ООО „Ромашка“, ИНН 7 701 234 567, в лице генерального директора Петрова П. П., действующего на основании Устава, именуемое „Заказчик“, и Иванов Иван Иванович, ИНН 770 987 654 321, являющийся плательщиком налога на профессиональный доход в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (справка о постановке на учёт от 15.01.2024), именуемый „Исполнитель“, заключили настоящий Договор…»
Для договора между ИП и самозанятым — то же самое, только вместо ООО указываете данные ИП: ФИО, ОГРНИП, ИНН.
Теперь налоговая оговорка. Как в договоре ГПХ прописать НДФЛ и страховые взносы? Вот образец:
«Исполнитель является плательщиком НПД в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Заказчик не является налоговым агентом и не удерживает НДФЛ. Вознаграждение не подлежит обложению страховыми взносами. Исполнитель самостоятельно уплачивает НПД. Исполнитель обязуется формировать чек в приложении „Мой налог“ и направлять его Заказчику не позднее дня, следующего за днём получения оплаты. Непредоставление чека является существенным нарушением Договора».
И обязательно добавьте пункт об утрате статуса:
«Исполнитель обязуется незамедлительно уведомить Заказчика об утрате статуса плательщика НПД. В случае неуведомления Исполнитель возмещает Заказчику все расходы на НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы».
Шаг 6. Определите порядок приёмки
Пропишите, как исполнитель передаёт результат. Сколько дней у заказчика на проверку — обычно 5 рабочих дней. Как направлять замечания — письменно с конкретным списком. Сколько дней на доработку.
Добавьте пункт: если заказчик не ответил в срок — услуги считаются принятыми. Это защищает самозанятого от ситуации, когда заказчик молчит и не платит.
Обязателен ли акт? Для подтверждения расчётов с самозанятым используется чек из приложения «Мой налог». На практике компании обычно дополнительно оформляют договор и акт. Но акт фиксирует, что именно было сделано. Без него Вы не предъявите претензии по качеству. Составляйте акт всегда.
Добавьте пункт: если заказчик не ответил в срок — услуги считаются принятыми. Это защищает самозанятого от ситуации, когда заказчик молчит и не платит.
Обязателен ли акт? Для подтверждения расчётов с самозанятым используется чек из приложения «Мой налог». На практике компании обычно дополнительно оформляют договор и акт. Но акт фиксирует, что именно было сделано. Без него Вы не предъявите претензии по качеству. Составляйте акт всегда.
Шаг 7. Пропишите ответственность и прочие условия
Ответственность за нарушение сроков. Часто используют неустойку — например 0,1% от суммы за каждый день просрочки, но не более 10% от стоимости договора. Пропишите её и для исполнителя, и для заказчика.
Ответственность за утрату статуса НПД без уведомления. Исполнитель возмещает все убытки заказчика. Это нестандартный пункт, но он критически важен.
Конфиденциальность. Если самозанятый получит доступ к коммерческой тайне — пропишите запрет на разглашение. Срок обязательства — 2−3 года после окончания договора.
Расторжение. Каждая сторона вправе расторгнуть договор, уведомив другую за 10 рабочих дней. При расторжении заказчик оплачивает фактически оказанные услуги. Неотработанный аванс возвращается.
Разрешение споров. Сначала переговоры, срок ответа на претензию — 10 рабочих дней. Если не договорились — суд.
Ответственность за утрату статуса НПД без уведомления. Исполнитель возмещает все убытки заказчика. Это нестандартный пункт, но он критически важен.
Конфиденциальность. Если самозанятый получит доступ к коммерческой тайне — пропишите запрет на разглашение. Срок обязательства — 2−3 года после окончания договора.
Расторжение. Каждая сторона вправе расторгнуть договор, уведомив другую за 10 рабочих дней. При расторжении заказчик оплачивает фактически оказанные услуги. Неотработанный аванс возвращается.
Разрешение споров. Сначала переговоры, срок ответа на претензию — 10 рабочих дней. Если не договорились — суд.
Шаг 8. Укажите реквизиты сторон
Реквизиты самозанятого: ФИО полностью, ИНН, паспортные данные, адрес регистрации, банковские реквизиты, телефон, электронная почта, дата справки о постановке на учёт НПД.
Реквизиты заказчика-юрлица: полное наименование, ИНН, КПП, ОГРН, адрес, банковские реквизиты, ФИО подписанта. Заказчик-ИП: ФИО, ОГРНИП, ИНН, банковские реквизиты.
Проверяйте реквизиты дважды. Ошибка в номере счёта — деньги уйдут не туда. Ошибка в ИНН — проблемы с налоговой.
Реквизиты заказчика-юрлица: полное наименование, ИНН, КПП, ОГРН, адрес, банковские реквизиты, ФИО подписанта. Заказчик-ИП: ФИО, ОГРНИП, ИНН, банковские реквизиты.
Проверяйте реквизиты дважды. Ошибка в номере счёта — деньги уйдут не туда. Ошибка в ИНН — проблемы с налоговой.
Образец договора ГПХ с самозанятым на оказание услуг
Договор на оказание услуг — самый распространённый формат работы с самозанятым. Разберём его по разделам. Каждый раздел важен. Пропустите один — получите проблемы.
Преамбула
Здесь Вы указываете стороны договора. Со стороны заказчика — название компании, ИНН, ОГРН, ФИО директора и основание его полномочий. Со стороны исполнителя — ФИО, ИНН и статус плательщика НПД. Обязательно ссылайтесь на Федеральный закон № 422-ФЗ и дату справки о постановке на учёт. Без этого договор выглядит как обычный ГПХ с физлицом. А это совсем другая история с налогами.
Предмет договора
Опишите конкретную услугу. Не «маркетинговые услуги», а «разработка 10 рекламных баннеров в формате PNG размером 1080×1080 пикселей». Чем точнее — тем лучше. Детали вынесите в техническое задание и оформите его как приложение к договору. Можно указать, что исполнитель оказывает услуги лично. Это распространённая практика. При этом самозанятый не вправе иметь работников по трудовым договорам.
Сроки
Укажите дату начала и дату окончания оказания услуг. Если проект разбит на этапы, пропишите сроки каждого этапа в техническом задании. Добавьте срок действия договора. Не делайте его бессрочным. Это первый признак трудовых отношений, который заметит налоговая.
Стоимость и порядок оплаты
Укажите точную сумму цифрами и прописью. Укажите, что НДС не облагается — самозанятый его не платит. Определите порядок расчётов: аванс, постоплата или смешанный вариант. Лучший вариант — 50% аванс и 50% после подписания акта. Привяжите финальную оплату к приёмке. Так Вы платите только за результат.
Порядок приёмки
Этот раздел защищает обе стороны. Пропишите, как исполнитель передаёт результат. Сколько дней у заказчика на проверку — обычно 5 рабочих дней. Как направлять замечания — письменно с конкретным списком. Сколько дней на доработку. И обязательно добавьте пункт: если заказчик не ответил в срок — услуги считаются принятыми. Это защищает самозанятого от ситуации, когда заказчик молчит и не платит.
Налоговая оговорка
Ключевой раздел. Здесь Вы фиксируете, что исполнитель сам платит НПД. Заказчик не удерживает НДФЛ. Страховые взносы не начисляются. Исполнитель обязан выдавать чеки из приложения «Мой налог» после каждой оплаты. Отдельным пунктом пропишите обязанность сообщить об утрате статуса НПД. И последствия — возмещение всех расходов на НДФЛ, взносы, пени и штрафы. Без этой оговорки весь смысл работы с самозанятым теряется.
Обязанности сторон
Исполнитель обязуется оказать услуги качественно и в срок, соблюдать техническое задание, выдавать чеки, хранить конфиденциальность. Заказчик обязуется предоставить все необходимые материалы, принять услуги и оплатить их вовремя.
Ответственность
Пропишите неустойку за просрочку — и для исполнителя, и для заказчика. Обычно это 0,1% от суммы за каждый день, но не более 10% от стоимости договора. Добавьте ответственность за утрату статуса НПД без уведомления.
Конфиденциальность, расторжение, разрешение споров
Запрет на разглашение коммерческой информации. Право на расторжение с уведомлением за 10 рабочих дней. Претензионный порядок с ответом за 10 дней, потом — суд.
Реквизиты сторон
Полные данные обеих сторон. Для самозанятого: ФИО, ИНН, паспорт, адрес, банковские реквизиты, дата справки НПД. Для заказчика: наименование, ИНН, ОГРН, адрес, банковские реквизиты, ФИО подписанта.
Готовый образец договора ГПХ с самозанятым на оказание услуг Вы можете скачать по ссылке ниже в формате Word.
Преамбула
Здесь Вы указываете стороны договора. Со стороны заказчика — название компании, ИНН, ОГРН, ФИО директора и основание его полномочий. Со стороны исполнителя — ФИО, ИНН и статус плательщика НПД. Обязательно ссылайтесь на Федеральный закон № 422-ФЗ и дату справки о постановке на учёт. Без этого договор выглядит как обычный ГПХ с физлицом. А это совсем другая история с налогами.
Предмет договора
Опишите конкретную услугу. Не «маркетинговые услуги», а «разработка 10 рекламных баннеров в формате PNG размером 1080×1080 пикселей». Чем точнее — тем лучше. Детали вынесите в техническое задание и оформите его как приложение к договору. Можно указать, что исполнитель оказывает услуги лично. Это распространённая практика. При этом самозанятый не вправе иметь работников по трудовым договорам.
Сроки
Укажите дату начала и дату окончания оказания услуг. Если проект разбит на этапы, пропишите сроки каждого этапа в техническом задании. Добавьте срок действия договора. Не делайте его бессрочным. Это первый признак трудовых отношений, который заметит налоговая.
Стоимость и порядок оплаты
Укажите точную сумму цифрами и прописью. Укажите, что НДС не облагается — самозанятый его не платит. Определите порядок расчётов: аванс, постоплата или смешанный вариант. Лучший вариант — 50% аванс и 50% после подписания акта. Привяжите финальную оплату к приёмке. Так Вы платите только за результат.
Порядок приёмки
Этот раздел защищает обе стороны. Пропишите, как исполнитель передаёт результат. Сколько дней у заказчика на проверку — обычно 5 рабочих дней. Как направлять замечания — письменно с конкретным списком. Сколько дней на доработку. И обязательно добавьте пункт: если заказчик не ответил в срок — услуги считаются принятыми. Это защищает самозанятого от ситуации, когда заказчик молчит и не платит.
Налоговая оговорка
Ключевой раздел. Здесь Вы фиксируете, что исполнитель сам платит НПД. Заказчик не удерживает НДФЛ. Страховые взносы не начисляются. Исполнитель обязан выдавать чеки из приложения «Мой налог» после каждой оплаты. Отдельным пунктом пропишите обязанность сообщить об утрате статуса НПД. И последствия — возмещение всех расходов на НДФЛ, взносы, пени и штрафы. Без этой оговорки весь смысл работы с самозанятым теряется.
Обязанности сторон
Исполнитель обязуется оказать услуги качественно и в срок, соблюдать техническое задание, выдавать чеки, хранить конфиденциальность. Заказчик обязуется предоставить все необходимые материалы, принять услуги и оплатить их вовремя.
Ответственность
Пропишите неустойку за просрочку — и для исполнителя, и для заказчика. Обычно это 0,1% от суммы за каждый день, но не более 10% от стоимости договора. Добавьте ответственность за утрату статуса НПД без уведомления.
Конфиденциальность, расторжение, разрешение споров
Запрет на разглашение коммерческой информации. Право на расторжение с уведомлением за 10 рабочих дней. Претензионный порядок с ответом за 10 дней, потом — суд.
Реквизиты сторон
Полные данные обеих сторон. Для самозанятого: ФИО, ИНН, паспорт, адрес, банковские реквизиты, дата справки НПД. Для заказчика: наименование, ИНН, ОГРН, адрес, банковские реквизиты, ФИО подписанта.
Готовый образец договора ГПХ с самозанятым на оказание услуг Вы можете скачать по ссылке ниже в формате Word.
Договор подряда отличается от договора услуг только предметом. Вместо процесса оказания услуг — конкретный результат: сайт, программа, отремонтированная комната. В сроках обычно указывают начальный и конечный сроки выполнения работ. Стоит добавить гарантийный срок — обычно 6 месяцев. Все остальные разделы идентичны.
На что обратить внимание: чек-лист
Используйте этот чек-лист перед подписанием каждого договора.
- Проверен статус самозанятого на сайте ФНС. Вы зашли на npd.nalog.ru, ввели ИНН и получили подтверждение.
- В договоре указан статус плательщика НПД. Есть ссылка на закон № 422-ФЗ и дата справки
- Предмет — конкретная задача, а не должностные обязанности. Нет признаков трудовых отношений: графика, рабочего места, подчинения
- Прописана налоговая оговорка. Заказчик не удерживает НДФЛ, не платит взносы. Исполнитель выдаёт чеки
- Есть обязанность уведомить об утрате статуса НПД. С конкретным сроком и последствиями
- Определены сроки, стоимость и порядок оплаты. Конкретные даты и суммы
- Прописан порядок приёмки. Сроки проверки, порядок замечаний, акт выполненных работ.
- Предусмотрена ответственность обеих сторон. Неустойка за просрочку, последствия нарушений
- Указаны полные реквизиты. ФИО, ИНН, паспорт, банковские данные, контакты
- Приложено техническое задание и шаблон акта. Подробное описание задачи и бланк для приёмки результата
Частые ошибки при составлении договора с самозанятым
Признаки трудовых отношений
Самая опасная ошибка. Ежемесячная оплата в одну дату, график работы, рабочее место в офисе, слова «должность» и «подчинение» — всё это признаки трудового договора. Налоговая переквалифицирует отношения. Доначислит НДФЛ, взносы, пени и штрафы. Как избежать: описывайте конкретные задачи, не устанавливайте график, привязывайте оплату к актам.
Нет указания на статус НПД
Без этого договор выглядит как обычный ГПХ с физлицом. А значит, Вы должны были удержать НДФЛ и заплатить взносы.
Нет обязанности выдавать чеки
Без чека компания не сможет учесть расходы. Пропишите обязанность и последствия невыполнения.
Нет пункта о потере статуса
Самозанятый может потерять статус в любой момент. Если Вы не узнаете об этом и заплатите без удержания НДФЛ — отвечать будете Вы.
Бессрочный договор без конкретного предмета
«Договор на неопределённый срок. Услуги по мере необходимости.» Это прямой путь к переквалификации в трудовой договор.
Договор с бывшим сотрудником
По закону №422-ФЗ доходы от бывшего работодателя не могут облагаться НПД в течение двух лет после увольнения. Нарушите — доначислят всё, как за обычного сотрудника.
Работа без договора
Без договора Вы ничего не докажете. Ни объём работы, ни сроки, ни стоимость. Ни в суде, ни перед налоговой.
Самая опасная ошибка. Ежемесячная оплата в одну дату, график работы, рабочее место в офисе, слова «должность» и «подчинение» — всё это признаки трудового договора. Налоговая переквалифицирует отношения. Доначислит НДФЛ, взносы, пени и штрафы. Как избежать: описывайте конкретные задачи, не устанавливайте график, привязывайте оплату к актам.
Нет указания на статус НПД
Без этого договор выглядит как обычный ГПХ с физлицом. А значит, Вы должны были удержать НДФЛ и заплатить взносы.
Нет обязанности выдавать чеки
Без чека компания не сможет учесть расходы. Пропишите обязанность и последствия невыполнения.
Нет пункта о потере статуса
Самозанятый может потерять статус в любой момент. Если Вы не узнаете об этом и заплатите без удержания НДФЛ — отвечать будете Вы.
Бессрочный договор без конкретного предмета
«Договор на неопределённый срок. Услуги по мере необходимости.» Это прямой путь к переквалификации в трудовой договор.
Договор с бывшим сотрудником
По закону №422-ФЗ доходы от бывшего работодателя не могут облагаться НПД в течение двух лет после увольнения. Нарушите — доначислят всё, как за обычного сотрудника.
Работа без договора
Без договора Вы ничего не докажете. Ни объём работы, ни сроки, ни стоимость. Ни в суде, ни перед налоговой.
FAQ — Частые вопросы
- На основании чего действует самозанятый в договоре?На основании справки о постановке на учёт в качестве плательщика НПД. В преамбуле обычно указывают, что исполнитель является плательщиком НПД и ссылаются на справку о постановке на учёт от [дата]
- На какой срок можно заключить договор с самозанятым?Ограничений нет. Можно на день, месяц, год. Но бессрочный договор — признак трудовых отношений. Лучше заключать на конкретный проект.
- Как пишется «самозанятый» в документах?Слово «самозанятый» не используется. Правильно: «физическое лицо, являющееся плательщиком налога на профессиональный доход в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ»
- Что делать, если самозанятый потерял статус НПД?Прекратите выплаты до выяснения. Уточните причину. Если исполнитель утратил статус плательщика НПД, выплаты могут подпадать под правила налогообложения обычных выплат физическому лицу. В этом случае заказчик может стать налоговым агентом по НДФЛ и начислять страховые взносы. Или расторгните договор
- Можно ли заключить договор с бывшим сотрудником как с самозанятым?Можно. Но доходы от бывшего работодателя не могут облагаться НПД в течение двух лет после увольнения. Это ограничение закона № 422-ФЗ
Что еще почитать
- Что такое договор с самозанятым и зачем он нужен
- Договор с самозанятым — это договор ГПХ или нет
- Виды договоров с самозанятым и кто может их заключать
- Как правильно составить договор с самозанятым: пошаговая инструкция
- Образец договора ГПХ с самозанятым на оказание услуг
- На что обратить внимание: чек-лист
- Частые ошибки при составлении договора с самозанятым
- Часто задаваемые вопросы
Наши соцсети
Управляйте бизнесом эффективно
Приложение для исполнителей
© 2026 ООО «Получите - Распишитесь»
ИНН 7801731929
ОГРН 1247800021006
192 019, г. Санкт-Петербург, ул Профессора Качалова, д. 7, литера А
