На платформе можно подключить функцию автоуплаты налога НПД. Об этом подробнее рассказали в данной статье.
Если в вашем ЛК подключен данный функционал, при каждой выплате самозанятому налог будет удерживаться из суммы вознаграждения и автоматически перечисляется в ФНС. Исполнитель получит сумму за вычетом налога, а обязанность по его перечислению будет исполнена через платформу.
Для юридических лиц и ИП ставка НПД составляет 6% от дохода самозанятого (в соответствии с Федеральный закон № 422-ФЗ).
Важно:
На платформе налог не начисляется «сверху» к сумме выплаты по акту. Он уже должен быть учтён в сумме вознаграждения и удерживается из него. Поэтому при формировании акта и планировании выплаты важно корректно определить базовую сумму дохода исполнителя.
На платформе налог не начисляется «сверху» к сумме выплаты по акту. Он уже должен быть учтён в сумме вознаграждения и удерживается из него. Поэтому при формировании акта и планировании выплаты важно корректно определить базовую сумму дохода исполнителя.
Два возможных подхода к выплате
На практике встречаются два варианта договорённостей с исполнителем:
Ниже разберём оба варианта на примерах.
- Налог не закладывается в сумму выплаты — тогда при выплате 100 000 ₽ исполнитель получит на руки меньше (94 000 ₽ при ставке 6%).
- Исполнитель должен получить фиксированную сумму «на руки» — тогда сумма акта рассчитывается с учётом налога, чтобы после удержания он получил согласованный размер вознаграждения.
Ниже разберём оба варианта на примерах.
Вариант 1. Налог не закладывается в сумму выплаты
В этом сценарии сумма вознаграждения фиксируется в договоре или акте, и из неё удерживается налог НПД. То есть заказчик и исполнитель договорились о сумме 100 000 ₽, но не учитывали налог при расчётах «на руки».
Пример:
- Сумма по акту: 100 000 ₽
- Ставка НПД: 6% (для юрлиц и ИП)
- Налог: 6 000 ₽
- К получению исполнителем: 94 000 ₽
Важно учитывать:
Если исполнитель ожидает получить 100 000 ₽ «на руки», такой вариант может вызвать вопросы или недопонимание.
Поэтому этот подход подходит в случаях, когда:
Поэтому этот подход подходит в случаях, когда:
- исполнитель понимает, что фактическое поступление будет меньше
- сумма в акте — это именно его доход до налогообложения
Вариант 2. Фиксированная сумма «на руки» с уплатой налога
В этом случае стороны договариваются, что исполнитель должен получить конкретную сумму после удержания налога.
Например, исполнитель должен получить 100 000 ₽ «чистыми».
Поскольку налог НПД (6% для юрлиц и ИП) удерживается из дохода, сумма акта должна быть рассчитана так, чтобы после удержания 6% исполнитель получил согласованный размер выплаты.
Например, исполнитель должен получить 100 000 ₽ «чистыми».
Поскольку налог НПД (6% для юрлиц и ИП) удерживается из дохода, сумма акта должна быть рассчитана так, чтобы после удержания 6% исполнитель получил согласованный размер выплаты.
Формула расчёта суммы по акту
Полная сумма к переводу рассчитывается по формуле:
S = 100 000/1 - 0.06 = 106 382,98 рублей
Пример:
- Сумма по акту: 106 382,98 ₽
- Ставка НПД: 6% (для юрлиц и ИП)
- Налог: 6 382,98 ₽
- К получению исполнителем: 100 000 ₽
Сроки уплаты налога
Начисление налога на профессиональный доход (НПД) происходит следующим образом:
1. ФНС суммирует все платежи за отчетный месяц и до 12-го числа следующего месяца присылает уведомление о размере НПД.
2. Уплата налога производится до 28-го числа того же месяца (налог за январь должен быть оплачен с 12 по 28 февраля). Если крайний срок выпадает на выходной, то последний день оплаты переносится на ближайший рабочий день.
3. До 28 числа у исполнителя может отображаться задолженность по оплате налога, даже если вы перевели сумму с учетом налога ,а также подключили автоуплату.
Почему так происходит:
Платформа оплачивает налоги в порядке очереди за всех исполнителей в промежутке с 12 по 28 число месяца. Если задолженность отображается, значит до уплаты данного налога не дошла очередь, а ФНС еще не приняла платёж. После 28 числа уведомление о задолженности пропадет.
Платформа оплачивает налоги в порядке очереди за всех исполнителей в промежутке с 12 по 28 число месяца. Если задолженность отображается, значит до уплаты данного налога не дошла очередь, а ФНС еще не приняла платёж. После 28 числа уведомление о задолженности пропадет.
